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國家稅務(wù)總局長沙市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)國家稅務(wù)總局駐廣州特派辦下發(fā)的案件線索，聯(lián)合長沙市公安局雨花分局經(jīng)偵大隊(duì)，依法查處了“7.25”暴力虛開普通發(fā)票團(tuán)伙案件。

經(jīng)查，劉某、袁某和蔡某3名犯罪嫌疑人結(jié)成違法團(tuán)伙，設(shè)立控制77家空殼企業(yè)，向浙江、新疆、天津等20多個(gè)省市的企業(yè)及個(gè)人虛開增值稅電子普通發(fā)票4.6萬份，涉及金額21.36億元。目前，袁某等涉案人員已被公安機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施，案件已移交檢察院審理，本案受票企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)已同步開展稅收核查工作，防止稅款流失。

長沙市稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，本案是一起典型的團(tuán)伙性暴力虛開增值稅電子普通發(fā)票案件，此案的成功查處為稅務(wù)機(jī)關(guān)防范、識(shí)別類似違法活動(dòng)，有效打擊、遏制虛開發(fā)票行為，提供了借鑒。稅務(wù)稽查部門將進(jìn)一步加強(qiáng)稅警協(xié)作機(jī)制，對(duì)虛開騙稅等涉稅違法行為始終保持嚴(yán)查狠打高壓態(tài)勢(shì)，積極營造更加規(guī)范公平的稅收法治環(huán)境。

發(fā)票“有銷無進(jìn)”，虛假疑云重重

前期，長沙市稅務(wù)局第一稽查局初步研判案源線索，發(fā)現(xiàn)一批企業(yè)的涉稅疑點(diǎn)高度重合。這批企業(yè)注冊(cè)時(shí)間和地點(diǎn)十分集中，涉及行業(yè)非常廣泛，下游受票企業(yè)大部分在外地，且存在對(duì)外大量開具增值稅普通發(fā)票卻無購進(jìn)的情形，屬于典型的“有銷無進(jìn)”。

檢查人員通過進(jìn)一步查看電子申報(bào)表，發(fā)現(xiàn)這批企業(yè)在大規(guī)模開具普通發(fā)票后，不進(jìn)行納稅申報(bào)，或采取零申報(bào)、填列免稅欄次等方式進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，符合暴力虛開情形；且企業(yè)注冊(cè)時(shí)間和地址高度集中，符合同MAC地址交叉開票的特點(diǎn)，存在虛開發(fā)票違法重大嫌疑。

為查清真相，檢查人員到涉案企業(yè)的注冊(cè)地實(shí)施突擊檢查，發(fā)現(xiàn)這批企業(yè)都是企業(yè)人員身份信息虛假、注冊(cè)信息虛假、企業(yè)銀行信息虛假的“假企業(yè)”。由于找不到企業(yè)實(shí)際控制人，案件陷入僵局。

穿透資金迷霧，破解犯罪網(wǎng)絡(luò)

這批疑點(diǎn)企業(yè)背后的真相是什么？檢查人員決定從代辦注冊(cè)公司、實(shí)際領(lǐng)票人、開票IP地址、受票企業(yè)四個(gè)維度入手。通過查詢梳理該批企業(yè)的稅務(wù)登記信息和開票IP，確定10余名實(shí)際領(lǐng)票人，其大多為四川、廣東籍，開票IP均集中在四川省。

為進(jìn)一步梳理受票企業(yè)信息，檢查人員分別對(duì)10戶受票金額較大的企業(yè)開展外調(diào)核查。其中，對(duì)湖南某物流有限公司外調(diào)核查時(shí)，檢查人員從數(shù)筆轉(zhuǎn)賬記錄中敏銳地捕捉到疑點(diǎn)，梳理出了一條隱蔽的資金流轉(zhuǎn)路徑，一張涉稅犯罪網(wǎng)絡(luò)逐漸浮出水面。

經(jīng)調(diào)查，這些發(fā)票是經(jīng)人介紹從袁某手中購買，用于結(jié)算運(yùn)費(fèi)。檢查人員立即約談袁某，袁某承認(rèn)其開具發(fā)票的行為，并提供了銀行流水的PDF電子文件。為核實(shí)袁某的陳述，檢查人員通過資金查控平臺(tái)進(jìn)行調(diào)取比對(duì)，發(fā)現(xiàn)其提供的銀行流水PDF電子文件被篡改，刻意隱瞞了上游手續(xù)費(fèi)收款人蔡某的真實(shí)信息。在進(jìn)一步調(diào)取蔡某銀行開戶信息和流水后，發(fā)現(xiàn)蔡某將收到的錢款分批打給了劉某，劉某的銀行流水則顯示再無對(duì)外轉(zhuǎn)賬記錄。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，劉某銀行賬戶收到蔡某轉(zhuǎn)賬44次，共計(jì)26.80萬元，涉及虛開發(fā)票金額達(dá)3700萬元以上。

通過深度資金穿透與縝密分析，檢查人員抽絲剝繭，逐步鎖定案件核心人物：主犯劉某及其團(tuán)伙重要成員袁某和蔡某。

多點(diǎn)抓捕嫌犯，還原違法事實(shí)

鎖定3名主要犯罪嫌疑人后，長沙市稅務(wù)局第一稽查局立即與長沙市公安局雨花分局經(jīng)偵大隊(duì)成立“7·25”專案組，在不同地區(qū)分別將犯罪嫌疑人抓捕歸案，3名嫌疑人對(duì)虛開增值稅電子普通發(fā)票的違法事實(shí)供認(rèn)不諱。據(jù)其陳述，他們通過注冊(cè)這批空殼企業(yè)，獲取領(lǐng)取發(fā)票和交易主體資格；利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)布售賣發(fā)票信息，吸引買家上鉤；再通過聯(lián)系中間人，在無真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，大肆虛開普通發(fā)票，并收取高額費(fèi)用牟取暴利。至此，案件圓滿告破。

目前，長沙市稅務(wù)局依據(jù)法律規(guī)定，依法認(rèn)定該團(tuán)伙開具的4.6萬份增值稅電子普通發(fā)票為虛開發(fā)票，并將該案件移交司法機(jī)關(guān)。袁某等涉案人員已被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，案件正在進(jìn)一步辦理中。（湘瑞軒）

責(zé)編：楊柳彬

一審：楊柳彬

二審：王珊

三審：熊佳斌

來源：新湖南客戶端